Para gestionar eficazmente los flujos de caja de la empresa, es necesario evaluar el estado actual de los fondos en las cuentas corrientes, así como analizar las deudas de los deudores. Para analizar las cuentas por cobrar, debe calcular los siguientes indicadores financieros.
Instrucciones
Paso 1
Calcule el volumen de negocios de las cuentas por cobrar utilizando la fórmula: Rotación DZ = (ingresos por ventas / cuentas por cobrar promedio) * número de días del período del informe. Tome los ingresos por ventas del estado de pérdidas y ganancias del período analizado, calcule el promedio de cuentas por cobrar por sumando los montos de "cuentas por cobrar" al comienzo y al final del período de presentación de informes y dividiendo el número resultante por 2. Multiplique el coeficiente resultante por la cantidad de días en el período de presentación de informes. Calcule la rotación de cuentas por cobrar para los períodos de informes anteriores, para los deudores individuales más grandes.
Paso 2
Analice cómo ha cambiado la rotación de "cuentas por cobrar". Cuanto menor sea esta cifra, mejor. Si el número de días de rotación de cuentas por cobrar ha disminuido, esto significa que los compradores están pagando las facturas de manera más activa y la solvencia de la empresa aumenta.
Paso 3
Calcule la proporción de cuentas por cobrar vencidas usando la siguiente fórmula: KPI = monto de cuentas por cobrar vencidas / monto total de cuentas por cobrar. Tome la cantidad de cuentas por cobrar vencidas del estado de cuentas por cobrar, la cantidad total de cuentas por cobrar del balance general.
Paso 4
Calcule los índices de cuentas por cobrar vencidas de períodos de informes anteriores. Realice un seguimiento de la dinámica de los cambios en el coeficiente, saque conclusiones. Si esta proporción tiende a aumentar, significa que la proporción de "cuentas por cobrar" vencidas está aumentando. El aumento de las cuentas por cobrar vencidas empeora la rotación de fondos y reduce la solvencia de la empresa.
Paso 5
Elaborar un estado de cuentas por cobrar pendientes al final del período sobre el que se informa. De la cantidad total de cuentas por cobrar, seleccione la deuda relacionada con la venta del mes de informe. A continuación, calcule la participación de las cuentas por cobrar pendientes en el volumen de ventas de este mes. Realice un seguimiento de la dinámica de los cambios en el reembolso de las cuentas por cobrar, saque una conclusión sobre una desaceleración o aceleración en la recepción de los ingresos de la venta de productos.
