Actualmente, muchos contadores experimentan dificultades para realizar los pagos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en presencia de una división separada. El hecho es que no existe una directiva clara en la legislación, y el Ministerio de Hacienda y el Servicio de Impuestos Federales aconsejan diferentes métodos. Por lo tanto, el contador debe tener en cuenta varios factores que afectan el procedimiento de pago y presentación de un informe 2-NDFL a una división separada.
Es necesario
Formulario 2-NDFL
Instrucciones
Paso 1
Consulte algunas de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y las Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia sobre la cuestión del impuesto sobre la renta de las personas físicas para divisiones separadas. Esto le permitirá, en caso de disputa con las autoridades fiscales, justificar sus acciones en base a la legislación. Consulte los párrafos 1 y 2 del art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que define las organizaciones y los ingresos asociados con el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Paso 2
En este caso, el cálculo del impuesto debe realizarse de acuerdo con las instrucciones del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con el párrafo 7 del art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el monto del impuesto sobre la renta personal debe transferirse al lugar de registro con la autoridad fiscal de la empresa en la que trabaja la persona. Por lo tanto, el cálculo y el pago de impuestos deben realizarse en la ubicación de la subdivisión separada. En este caso, es necesario tener en cuenta la presencia de un saldo y una cuenta corriente separados en esta sucursal.
Paso 3
Retenga y transfiera el impuesto sobre la renta personal por una unidad separada por su cuenta, si tiene su propia cuenta corriente y se asigna al saldo del hotel.
Paso 4
Gaste la retención del impuesto sobre la renta personal en una subdivisión separada. Después de eso, transfiera la información a la organización matriz, que pagará el impuesto en la ubicación de la unidad. Esta situación se utiliza si tiene un balance general separado pero no tiene su propia cuenta corriente.
Paso 5
Devengar el impuesto sobre la renta personal para los empleados de la unidad en la organización matriz, si no tiene un balance y una cuenta corriente separados. En este caso, la transferencia y retención de impuestos se realiza teniendo en cuenta la ubicación de la sucursal. En la misma situación, pero en presencia de una cuenta corriente, una subdivisión separada paga el impuesto sobre la renta personal por sí misma.
Paso 6
Pague de acuerdo con el informe 2-NDFL, en el que se debe prestar especial atención a los códigos OKATO y KPP al completar. Estos valores deben corresponder a una subdivisión separada de la empresa. Si se indicó un código erróneo, durante el pago del impuesto sobre la renta personal, indique el correcto y luego envíe el informe actualizado. Si completa este procedimiento a tiempo, puede evitar sanciones.
