Para realizar actividades económicas, los jefes de organizaciones se ven obligados a comprar bienes de otras contrapartes. El concepto de "mercancía" significa algunas existencias de materiales que son necesarias para su posterior reventa, por lo que son objeto de trabajo. Como regla general, al comprar dichos objetos de valor, es muy importante capitalizarlos correctamente en la contabilidad y la contabilidad fiscal.
Instrucciones
Paso 1
Primero, debe tenerse en cuenta que es necesario tener en cuenta las mercancías solo si hay documentos adjuntos, por ejemplo, una factura, una carta de porte (formulario No. TORG-12) y otros.
Paso 2
Tan pronto como las mercancías lleguen a su almacén, tome los documentos primarios del proveedor. Deben indicar sus datos y los suyos, el nombre del producto, las unidades de su medida, la cantidad del bien suministrado, el precio unitario y el costo. También verifique la firma en la casilla correspondiente (generalmente en la parte inferior de los documentos) y el sello del proveedor.
Paso 3
A continuación, verifique la calidad y cantidad de los productos. Si existen discrepancias, puede redactar un acta sobre la discrepancia establecida (formulario No. TORG-2). Después de eso, firme el documento y coloque el sello redondo en el campo "Comprador".
Paso 4
A continuación, debe reflejar el recibo en la contabilidad sobre la base de los documentos adjuntos. Para hacer esto, debe determinar de antemano y prescribir en la política contable de la organización a qué costo tendrá en cuenta los productos comprados: reales, contables o de ventas.
Paso 5
Si está reflejando bienes al costo real, tome notas:
D41 "Bienes" K60 "Acuerdos con proveedores y contratistas": refleja la compra de bienes del proveedor;
D41 "Bienes" o 44 "Gastos de venta" К60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas": se refleja el monto de los costos de transporte y adquisición.
Paso 6
Si contabiliza los bienes a valor contable, haga la correspondencia:
D15 "Adquisición y adquisición de activos materiales" K60 "Acuerdos con proveedores y contratistas": refleja el costo de los bienes del proveedor y el monto de los costos de transporte y trabajo de adquisición;
D41 "Bienes" K15 "Adquisición y adquisición de activos materiales": se refleja el costo de los bienes recibidos;
D16 "Desviación en el costo de los activos materiales" K15 "Adquisición y adquisición de activos materiales": refleja la cantidad de desviaciones en el costo de los productos comprados.
Paso 7
Y al contabilizar los bienes a valor de venta, realice las entradas:
D41 "Bienes" K60 "Acuerdos con proveedores y contratistas": refleja el costo de los bienes del proveedor;
D19 "Impuesto al valor agregado sobre los objetos de valor adquiridos" К60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas": se tiene en cuenta el monto del IVA;
D44 "Gastos de venta" К60 "Liquidaciones con proveedores y contratistas": se refleja el monto de los costos de transporte;
D41 "Productos" К42 "Marca comercial": se establece la cantidad de marca comercial.
