Los bienes recibidos en la empresa sin los documentos de liquidación adjuntos se consideran entregas no facturadas. Los materiales y equipos, cuyo proveedor se desconoce, no se consideran no facturados si los documentos primarios contienen toda la información necesaria para la contabilidad.
Es necesario
- - Formulario N TORG-4;
- - Plan de cuentas de la UB.
Instrucciones
Paso 1
Aceptación al almacén Al aceptar mercancías al almacén sin documentos, redacte un certificado de aceptación en al menos dos copias. En el primero, se reciben los bienes y el segundo se envía al proveedor. De acuerdo con el decreto del Goskomstat de Rusia No. 132 del 25 de diciembre de 1998, donde se fijan formas sectoriales de documentos primarios, en este caso es recomendable utilizar el formulario N TORG-4. Se denomina "Ley de aceptación de bienes recibidos sin factura de proveedor". Aproveche los bienes en existencia real. Este formulario no se completa en 2, sino en 3 copias. El tercero debe quedar en manos de la persona económicamente responsable.
Paso 2
Al registrar mercancías sin documentos, guíese por la relación entre el proveedor y su empresa. Si compró los bienes de una contraparte permanente, entonces puede hacer un registro de manera segura en el débito 41 de la cuenta y el crédito de la cuenta en la que refleja los acuerdos con los proveedores, por ejemplo, 60, 76. Si la contraparte es nueva, entonces no podrá consultar inmediatamente las cuentas de saldo. Hasta que se transfiera la propiedad de los bienes al comprador, permanece en la cuenta 002 fuera de balance.
Paso 3
Determinación del valor Si la organización recibió bienes de un nuevo proveedor por primera vez y no hay documentos de liquidación, tome el valor de mercado promedio para la contabilidad. Si la contraparte es permanente, entonces tome como base el precio al que acordó con él anteriormente. Si mantiene registros de los precios de venta, también debería recibir una entrega no facturada a este precio en la cuenta 41. Cuando finalmente se establezca el precio de los bienes sin documentos, realice una contabilización de ajuste en el débito de la cuenta 42 "Margen comercial" y crédito 41 de cuenta. El monto recibido se carga a la cuenta de liquidaciones con proveedores bajo el abono de la cuenta 42.
Paso 4
Si los documentos de liquidación se recibieron en el año siguiente a la entrega no facturada, entonces las reglas de ajuste son las siguientes: - aceptar el IVA para la contabilidad de acuerdo con el procedimiento establecido por la política contable; - reflejar la disminución en el costo de los inventarios en el débito de la cuenta donde mantiene el proveedor, y el crédito de la cuenta de resultados financieros (beneficio de años anteriores); - si el valor de los inventarios ha disminuido, entonces cancele el monto del crédito de la cuenta de resultados financieros como pérdidas de años anteriores en el mes de recepción de los documentos de liquidación.
