El impuesto sobre la renta siempre se conoce como impuestos directos, porque se toma de las ganancias recibidas por una empresa que opera en Rusia. Para calcular este indicador, es necesario determinar el monto de la base imponible y la tasa arancelaria vigente para el período del informe.
Instrucciones
Paso 1
Calcule el ingreso nocional o el valor del gasto por impuesto sobre la renta (PD), que fue generado por la empresa durante el período del informe. Debe ser igual al producto de la pérdida o ganancia contable por la tasa impositiva. A su vez, la utilidad contable debe reflejarse en el informe del formulario No. 2, y también ser igual a la suma de las líneas 170 y 140 menos 180 líneas. Refleje el indicador recibido de ingresos condicionales en la subcuenta especial 99 de la cuenta de pérdidas y ganancias.
Paso 2
Calcula la suma de las diferencias constantes. Se puede formar una cantidad similar solo si las fechas de reconocimiento de las cantidades de gastos e ingresos coinciden en la contabilidad y la contabilidad fiscal, y sus cantidades serán diferentes. Puede formarse por alguna razón específica. Por ejemplo, si los gastos se reconocen en su totalidad en contabilidad.
Paso 3
Realice el cálculo. Para ello, reste del valor de los gastos reconocidos en contabilidad, los gastos que se indican en la contabilidad fiscal. De esta forma podrás conseguir diferencias permanentes. Luego, multiplique el valor resultante por la tasa impositiva que se aplica a las ganancias. Esto le dará el valor de Responsabilidad Fiscal Permanente (PSL).
Paso 4
Determinar el indicador del activo por impuesto diferido (abreviado: SHE), que es igual al producto de las diferencias temporarias, así como la tasa del impuesto a las ganancias. Hay que tener en cuenta que las diferencias temporarias deducibles surgen si determinados gastos contables se reconocen antes que en impuestos y el importe de la renta, por el contrario, más tarde.
Paso 5
Calcule el LEO (pasivo fiscal diferido) que es la diferencia temporaria imponible multiplicada por la tasa impositiva. El primer valor puede aparecer cuando los gastos contables son menores que los gastos reconocidos en la contabilidad fiscal. Calcule el monto del impuesto sobre la renta para el período del informe. Para hacer esto, sume los valores calculados de PNO, UR, ONA, LEO.
