Se requiere que una empresa, un empresario individual que pague el impuesto sobre la renta, así como los agentes fiscales en términos del impuesto sobre la renta de las personas físicas, completen registros fiscales. No existe un formulario unificado para estos documentos, pero hay una serie de detalles obligatorios que deben estar presentes en el registro. El procedimiento para cumplimentar el registro se considerará a continuación como ejemplo.
Es necesario
- - estados financieros del año calendario;
- - documentos de la empresa;
- - sello de la organización;
- - nómina de empleados;
- - calculadora;
- - calendario de producción.
Instrucciones
Paso 1
Anote en la política contable de la empresa qué registros debe completar. Tenga en cuenta: si es un pagador del sistema tributario simplificado, UTII, es necesario llevar registros fiscales solo para el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Cuando pague impuestos de acuerdo con el sistema general, entonces, de acuerdo con los artículos 313, 314 del Código Tributario de la Federación de Rusia, dichos documentos deben completarse en términos de impuesto sobre la renta.
Paso 2
Con el sistema tributario simplificado, UTII, el registro se completa en términos de impuesto sobre la renta. Este documento debe presentarse a la autoridad fiscal anualmente por cada empleado de la empresa. Indicar en el registro del IRPF el TIN, KPP de la empresa, o solo el TIN de la empresa, cuyo OPF corresponde al empresario individual. Ingrese el código de inspección donde está registrada su organización. Escriba el nombre de la empresa o los datos personales de la persona que se registra como empresario individual.
Paso 3
Escriba los detalles completos del pasaporte del empleado, la dirección de su registro y el TIN. Especifique 1 como estado de contribuyente si el empleado es residente, 2 - para un no residente, 3 - para un especialista extranjero altamente calificado. Cuando un empleado ingresa durante el año para el que se completa el registro, indique el monto de los ingresos del empleado especificado en el certificado 2-NDFL del lugar de trabajo anterior.
Paso 4
Ahora, utilizando la nómina de un especialista, anote mensualmente la cantidad de ganancias para un período tributario determinado, es decir, para un año calendario. Incluya pagos que sean permanentes, es decir, bonificaciones, salarios, asignaciones. Excluya los pagos de suma global del cálculo.
Paso 5
Ingrese el monto de las deducciones estándar adeudadas al empleado. Tenga en cuenta que la deducción estándar para un empleado por la cantidad de 400 rublos se canceló a partir del 01.01.2012, y los empleados con hijos tienen derecho a una deducción de 1400 rublos por cada hijo. Si se proporciona una deducción de propiedad a un especialista de su empresa, anote el monto de la devolución.
Paso 6
Ahora que ha aplicado las deducciones requeridas a las ganancias del empleado, especifique la base impositiva. Si los ingresos del empleado están gravados a una tasa del 13%, indique la base en la columna de remuneración de un residente de la Federación de Rusia. Cuando complete el registro para un no residente, la tasa será del 30%. Si el registro se mantiene sobre los ingresos de un empresario individual que paga impuestos sobre UTII, el monto de las ganancias se grava con el 9% del impuesto.
Paso 7
Calcule la cantidad total de ingresos, deducción e impuestos, indíquelos en la tabla. Si ha elaborado un certificado de ingresos para un empleado durante el año, escriba el número, la fecha del documento emitido. Certificar el registro con la firma del jefe de contabilidad (indicando datos personales), con el sello de la empresa.
