El departamento de contabilidad de una empresa cuyas actividades están relacionadas con el IVA imponible y no imponible está obligado a mantener sus registros separados para diversas transacciones comerciales. De lo contrario, la empresa puede perder el derecho a deducir el impuesto al valor agregado "insumo".
Es necesario
- - subcuentas adicionales;
- - libros de consulta analíticos sobre devengo de rentas.
Instrucciones
Paso 1
Utilice subcuentas adicionales o libros de referencia analíticos para las cuentas de acumulación de ingresos en contabilidad. Siga la regla descrita en el párrafo 4 del art. 149 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y desarrollar una metodología para mantener una contabilidad separada de las transacciones comerciales sujetas al IVA y las no sujetas al IVA.
Paso 2
Agregue a la política contable de la empresa el procedimiento y las reglas para la contabilidad separada de los montos del IVA, que se presenta o se aplica a la importación al territorio de la Federación de Rusia. En proporción a la cantidad de productos enviados, cuya venta en este período no está sujeta al IVA, incluye parcialmente el impuesto "soportado" en su costo.
Paso 3
Tenga en cuenta el resto del importe del IVA. Proporcionar una contabilidad separada para el impuesto al valor agregado "insumo" y reflejarlo en la cuenta 19 "IVA sobre los valores adquiridos". Registre la distribución trimestral de los PDS en el estado contable.
Paso 4
Modelar la política contable de la empresa, teniendo en cuenta la relación de sus productos relacionados con las actividades del impuesto al valor agregado tributable y no tributable. Condonar el costo de los bienes en la cuenta 44 "Costos de venta" o en la cuenta 26 "Gastos generales".
Paso 5
Considere un indicador importante al distribuir el IVA "soportado" y anote el procedimiento para calcular el costo de los bienes enviados en la política contable. Acepte los costos de envío sin incluir impuestos y use cifras comparables en su cálculo.
Paso 6
Indique en la política contable que está actuando sobre la base de la regla descrita en el párrafo 9, cláusula 4, artículo 170 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y deduzca el monto total del IVA. Se aplica en el período impositivo cuando la participación del gasto de la actividad exenta de impuestos no excede el 5% del gasto total de producción total. Anote la metodología para estimar los costos de producción y actividades exentas de IVA.
