Resumiendo los resultados del ejercicio económico, la empresa puede tener una cierta pérdida. Al elaborar una declaración de impuestos, ayudará a reducir el monto del impuesto sobre la renta, pero al mismo tiempo aumentará la atención de los representantes de las autoridades fiscales a las actividades de la empresa. En este sentido, el contador tiene ciertas dificultades con el correcto reflejo de las pérdidas en la declaración.
Instrucciones
Paso 1
Trate de cancelar parte de las pérdidas de la empresa en la cuenta 97 "Gastos diferidos". El hecho es que cuando una empresa ha mostrado una actividad no rentable durante varios años, las autoridades fiscales le envían inspecciones de campo sobre la base del Apéndice No. 2 de la Orden No. MM-3-06 / 333 del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Federación de 30 de mayo de 2007. El método de amortizar gastos para períodos futuros es muy útil, pero no siempre eficaz. No todos los costos pueden ser cancelados en la cuenta 97, especialmente los indirectos, que deben reflejarse en su totalidad de acuerdo con el párrafo 2 del art. 318 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Paso 2
Justifique cada declaración de impuestos por una pérdida comercial. Los argumentos deben ser siempre razones específicas. Basado en el art. 252 del Código Tributario de la Federación de Rusia, los gastos se reconocerán en la declaración de impuestos si tienen justificación económica y prueba documental. En este sentido, formule de antemano explicaciones específicas que puedan satisfacer a los inspectores fiscales, por lo que es poco probable que pueda discutir con los inspectores en el futuro.
Paso 3
Complete la Hoja 02 de la declaración de impuestos para registrar la pérdida. En la línea 060, indique el monto total de la pérdida recibida por la venta de productos de la empresa y transacciones no realizadas. Este valor es igual a la suma de las líneas 010 y 050 menos las líneas 020, 030 y 040. Además, los datos de las líneas 070, 080 y 090 deben restarse de la línea 060, como resultado de lo cual recibirá la base imponible. que se registra en la línea 100. En la línea 120, indique la base contributiva, obtenida de la suma de la línea 100 de la Hoja 05, línea 530 de la Hoja 06, así como la línea 100 de la Hoja 02, de la cual el monto de la pérdida reflejada en la línea 110 de la Hoja 02 se deduce preliminarmente.
Paso 4
Refleje la cantidad de impuesto sobre la renta calculado en la línea 180 de la Hoja 02 igual a cero. Este valor se determina sobre la base del párrafo 8 del art. 274 del Código Tributario de la Federación de Rusia, que indica que la base imponible de un contribuyente que recibió una pérdida en el período del informe se restablece a cero al calcular el impuesto sobre la renta.
