Una letra de cambio es un tipo de obligación deudor, que se redacta de forma estricta y permite una oportunidad indiscutible de reclamar el monto especificado en el documento al final de la fecha de vencimiento. Las facturas difieren en tipos y formas. Depende de la definición del tipo de documento cómo se llevará a cabo en el departamento de contabilidad de la empresa.
Instrucciones
Paso 1
Refleje la transacción de la factura comercial en la contabilidad en subcuentas separadas para las cuentas de liquidación. Como regla general, estos documentos se emiten en una cantidad que es significativamente mayor que la pagadera del librador. La diferencia entre estos valores se llama descuento y es la compensación al proveedor por el retraso en el pago. Debe atribuirse a los ingresos del cajón y los costos del cajón.
Paso 2
Realizar en contabilidad el traspaso de la factura por el abono de la cuenta 60 "Liquidaciones con contratistas y proveedores" y el débito de la cuenta 91.2 "Otros gastos" si eres el librador. El titular de la factura, a su vez, abre un préstamo a la cuenta 62 "Liquidaciones con clientes y compradores" y un débito a la cuenta 91.1 "Otros ingresos".
Paso 3
Organizar en ambos casos la contabilidad fuera de balance de los pagarés, que quedará reflejada en la cuenta 009 "Fianza de pagos y obligaciones emitidas por el promitente", y en la cuenta 008 "Fianza de pagos y obligaciones recibidas" para el tenedor de pagarés.
Paso 4
Considere las letras de cambio, así como las liquidaciones de préstamos y empréstitos. Esta disposición está establecida por la cláusula 3, cláusula 8 y cláusula 9 del PBU 19/02, que refieren las transacciones con valores, incluidos los pagarés, a las inversiones financieras de la empresa. Este último debe llevarse a cabo en la contabilidad al costo inicial, que se determina como el costo real de compra de la factura. El librador deberá reflejar el traspaso de la factura mediante la apertura de un préstamo en la cuenta 66 "Liquidaciones por préstamos y créditos a corto plazo" o en la cuenta 67, si la obligación es a largo plazo, en correspondencia con el débito de la cuenta 76 "Liquidaciones con diferentes acreedores y deudores ". En este caso, el monto del descuento se contabiliza en el crédito de la cuenta 76 y el débito de la cuenta 91.
Paso 5
Paga la factura abriendo un préstamo en la cuenta 51 "Cuentas corrientes" y un débito en la cuenta 66, 67 o 60.
