En el proceso de liquidación con contrapartes, las personas jurídicas suelen utilizar los servicios de un banco. Como regla general, las sucursales bancarias cobran una comisión por las transacciones completadas. Los fondos retirados para liquidación y servicios de caja ciertamente deben reflejarse en la contabilidad y la contabilidad fiscal, porque reducen la base imponible y se reflejan en el balance.
Instrucciones
Paso 1
En primer lugar, al contabilizar los costos incurridos por la organización, siga PBU 10/99. De este documento (párrafo 11 del Capítulo 3) se desprende que los costos de los servicios bancarios deben incluirse en otros gastos.
Paso 2
Sobre la base de un extracto de la cuenta corriente, el recibo o la orden conmemorativa, refleje la cancelación del monto por liquidación y servicios de efectivo en la contabilidad. Hágalo utilizando las siguientes entradas: Subcuenta D91 "Otros gastos" K76 (60) - se refleja el devengo del monto para la liquidación en efectivo; D76 (60) K51: el importe de la liquidación en efectivo se debitó de la cuenta corriente.
Paso 3
Asegúrese de verificar en el acuerdo con el banco la existencia de una condición para cancelar la comisión. Además, verifique si el monto de la comisión se calculó correctamente, ya que durante una auditoría tributaria, el inspector definitivamente prestará atención a esto, y si el monto excede el porcentaje establecido, se recalculará el monto del impuesto sobre la renta y se impondrán sanciones adicionales. se cobrará por la cantidad faltante.
Paso 4
En algunos casos, la comisión del banco está sujeta al impuesto al valor agregado, por ejemplo, al emitir una tarjeta con firmas de muestra. En este caso, solicite al banco de servicio una factura correctamente completada con IVA soportado. Sobre la base del documento fiscal en la contabilidad, refleje esto de la siguiente manera: D19 K76 (60) - se refleja el monto del IVA soportado; D68 K19 - Importe de IVA aceptado para deducción.
Paso 5
En el caso de que utilice el sistema Banco-Cliente, refleje los servicios de atención al programa en la cuenta 97, es decir, como parte de los gastos diferidos. Recuerde depreciar el software instalado mensualmente.
Paso 6
Refleje los servicios del banco en el estado de resultados (formulario No. 2) en la línea 130 "Gastos no operativos". Estos costos se reconocen en el período impositivo en el que se incurrieron.
