La empresa no puede prescindir de personal y los empleados deben pagar salarios. En consecuencia, todos los empleadores se enfrentan a la necesidad de calcular los impuestos sobre los salarios. Si no desea estar sujeto a sanciones, entonces está obligado a calcular y pagar los pagos obligatorios de salario a los fondos presupuestarios y extrapresupuestarios de manera oportuna.
Instrucciones
Paso 1
Determine el tamaño de la nómina de cada empleado. Este valor se define como la suma de los salarios menos las deducciones proporcionadas por el estado a una determinada categoría de ciudadanos residentes de la Federación de Rusia. El monto del beneficio varía de 500 a 3000 rublos y está establecido por los artículos 218-221 y 227 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Paso 2
Además, la renta imponible de un empleado puede reducirse por el monto de los gastos de capacitación, tratamiento médico o caridad. En este caso, es necesario cumplimentar y presentar a las autoridades tributarias una declaración correspondiente que confirme la existencia de dichos costes.
Paso 3
Calcule el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que equivale al 13% del monto de la nómina del empleado para los residentes de la Federación de Rusia y al 30% para los no residentes de la Federación de Rusia. Este impuesto se determina en rublos completos, de acuerdo con la cláusula 4 del artículo 225 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y se paga con los fondos del empleado. En otras palabras, su empleado recibe una cantidad equivalente a la diferencia entre el salario legal y el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El resto de los impuestos salariales se pagan con los fondos del empleador y no afectan los ingresos del empleado de ninguna manera.
Paso 4
Calcule las contribuciones al seguro y al ahorro, que se determinan a una tasa del 26% y se pagan al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. Este impuesto también se denomina seguro obligatorio. Además, el empleador está obligado a calcular las cotizaciones a la Caja del Seguro Social, que constan de dos partes. Uno es estándar y se determina a una tasa del 2,9%, y el segundo está dirigido al seguro contra enfermedades y accidentes laborales y depende del tipo de actividad de la empresa. Asimismo, el empleador está obligado a pagar impuestos salariales a las cajas del seguro de salud federal y territorial, que se calculan a una tasa del 3, 1% y 2%, respectivamente.
Paso 5
Pague los impuestos sobre la nómina a más tardar el día 15 del mes siguiente al estimado. Teniendo en cuenta todos los beneficios y excepciones según el tipo de actividad y el régimen fiscal, la cuantía de los impuestos salariales es de al menos el 34,2% del importe del fondo salarial.
