LLC (Sociedad de responsabilidad limitada) es una de las formas de propiedad más comunes. Su popularidad se basa en una ventaja como la elección del sistema tributario. La cantidad de impuestos pagados depende de su elección.
Actualmente, hay 4 sistemas fiscales en uso en Rusia:
• OSNO (asignado por defecto por nuevos empresarios individuales y LLC);
• sistema tributario simplificado (impuesto simplificado);
• UTII (impuesto único sobre la renta imputada);
• Sistema de impuestos sobre patentes.
Para cambiar el sistema tributario, debe escribir y enviar una solicitud a la oficina de impuestos. Esto se hace con muy poca frecuencia, porque primero debe decidir qué impuestos debe pagar la LLC mensualmente, trimestralmente y anualmente. Esta circunstancia depende del sistema fiscal elegido.
Impuestos LLC en OSNO
Lista de impuestos que deben calcularse y pagarse:
• Valor agregado (IVA): 18%, 10%, 0%;
• Impuesto sobre las ganancias de las LLC: 20%;
• Impuesto a la propiedad LLC - hasta 2.2% (la tasa es calculada por cada región de forma independiente);
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (deducido de los salarios de los empleados)
Además, la lista puede incluir primas de seguros que, aunque se denominan impuestos de pensión LLC, no son impuestos y, en consecuencia, no se pagan al servicio de impuestos.
Una característica de este impuesto es la pérdida en transacciones con empresarios individuales o empresas que no trabajan con IVA. Dicho impuesto no es reembolsable.
Impuestos LLC sobre el sistema tributario simplificado
La principal ventaja del sistema tributario simplificado es que desde 2013 la LLC no paga los siguientes tipos de impuestos sobre el sistema tributario simplificado:
• En un beneficio;
• Para la propiedad;
• Por IVA.
En cambio, la LLC debe pagar un único impuesto simplificado, que depende del objeto fiscal preferido. Además del impuesto único, es posible pagar el impuesto al transporte, así como el impuesto sobre la renta sobre los salarios de los empleados.
Para que una LLC pueda funcionar así, es necesario escribir una solicitud para el STS después del registro de la empresa o en un período específico.
Impuestos LLC sobre UTII
Al elegir un sistema de impuestos de este tipo, la empresa está exenta de pagar el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la propiedad y el IVA.
Con la UTII se paga un único impuesto no del real, sino del imputado, cuya renta se establece para cada tipo de actividad.
La base imponible para calcular el UTII es el monto de la renta imputada, mientras que la tasa UTII es el 15% del monto de la renta imputada.
Además, además del impuesto imputado, es necesario pagar el impuesto sobre la renta sobre las prestaciones a los empleados y, si es necesario, el impuesto sobre el transporte.
La elección principal se divide entre los tres sistemas fiscales enumerados para las LLC, ya que los dos sistemas restantes son bastante específicos. El impuesto agrícola unificado es utilizado solo por un círculo limitado de LLC, y la patente está destinada exclusivamente a empresarios individuales.
