De acuerdo con la legislación fiscal, la deducción del IVA se proporciona a los contribuyentes sobre la base de las facturas de los bienes, obras o servicios adquiridos. Sin embargo, hay situaciones en las que falta este documento.
Instrucciones
Paso 1
Tener en cuenta los bienes (obras, servicios) para los que no existe factura, a su valor, que no incluye el monto del impuesto al valor agregado. Cobrar el IVA como gasto fiscal sin fines de lucro. En este caso, en la contabilidad, hacer un registro de la siguiente entrada: Débito de la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos" (subcuenta 2 "Otros gastos"), Crédito de la cuenta 19 "IVA sobre valores comprados".
Paso 2
Si la factura de la mercancía (obra o servicios) recibida se recibió más tarde, confirme la fecha de su recepción haciendo asientos en el diario que registra los documentos entrantes y en el libro mayor de facturas recibidas. Ponga el número y la fecha de recepción en el documento.
Paso 3
Elabore una deducción por impuesto al valor agregado en el trimestre en que se recibió el documento, si el período impositivo para la emisión del documento y el período de su recepción no coinciden (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 16 de junio de 2005 N03- 04-11 / 133 y carta del Servicio Federal de Impuestos para Moscú de 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Paso 4
Si los períodos impositivos de recepción de la mercancía y la factura de la misma no coinciden, también se puede emitir una deducción del IVA en el trimestre en que se capitalizó la mercancía. Simplemente presente una declaración de impuestos actualizada para el período en el que se registraron los ingresos (Resolución de la FAS del distrito de Volgo-Vyatka de 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Sin embargo, debe saber que las autoridades fiscales se adhieren a la opción de diseño explicada por el Ministerio de Finanzas y el Servicio de Impuestos Federales de Moscú.
