La contabilidad de la venta de bienes se mantiene en la cuenta sintética 90 "Ventas". En este caso, el crédito refleja el costo de todos los productos vendidos y el débito refleja su costo. Todos los días, las transacciones se realizan en esta cuenta en función de los datos del informe del cajero y, al final del mes, se carga el IVA y se cancelan los costos de venta.
Instrucciones
Paso 1
Reflejar los ingresos recibidos de la venta de bienes en el crédito de la subcuenta 90.1 "Ingresos" y el débito de la cuenta 50 "Cajero". Si el pago de los bienes se ha recibido en la cuenta corriente, se utiliza la cuenta 51. Así, durante todo el mes, el monto se acumula en la subcuenta 90.1. Al final del mes, debe calcular los ingresos totales y compararlos con los datos del libro mayor de ventas.
Paso 2
Cobrar IVA sobre el monto de los ingresos de la venta de bienes durante el mes. Reflejar esta operación en el abono de la cuenta 68 "Cálculos por IVA" y el débito de la subcuenta 90.3 "IVA".
Paso 3
Determine el monto de los gastos por la venta de bienes, que se ha acumulado en la cuenta 44, y anótelo al débito de la subcuenta 90.2 "Costo de ventas". En la misma subcuenta es necesario cancelar la cantidad de bienes vendidos en la cuenta 41 "Bienes", así como el monto del margen comercial acumulado reflejado en la cuenta 42.
Paso 4
Reciba las ganancias del cobrador de efectivo. Para contabilizarlo, refleje el monto en el débito de la cuenta 57 "Transferencias en tránsito" en correspondencia con la subcuenta 90.1 "Ingresos". Después de eso, es necesario determinar la ganancia de las ventas, que es igual a la deducción de la subcuenta 90.1 de todos los gastos reflejados en otras subcuentas de las cuentas 90. Si se obtiene un resultado financiero positivo, entonces se refleja en el débito de la subcuenta 90.5 " Beneficio de las ventas "en correspondencia con la cuenta 99" Beneficio "… De lo contrario, se abre un préstamo en la subcuenta 90.5 “Pérdida por ventas”.
Paso 5
Recuerde que todas las operaciones de compraventa de bienes deben tramitarse mediante cheque o factura. En algunos casos, puede utilizar una carta de demanda o una hoja de selección de pedidos en forma de TORG-8. Para recibir el pago de los bienes, debe emitir una factura. Sin falta, los documentos deben tener un sello redondo de la empresa comercial y la firma del responsable de la venta.
