Las cuentas por cobrar pueden surgir debido al incumplimiento de las obligaciones contractuales de un proveedor. Esta situación se presenta en el caso de que se transfirieran cantidades anticipadas a cuenta de la próxima entrega, pero el proveedor no completó el envío dentro de los términos estipulados en el contrato. Esta deuda después de la expiración del período de prescripción se convierte en una deuda incobrable y puede ser cancelada.
Instrucciones
Paso 1
Reconozca la deuda del proveedor como irrecuperable. De acuerdo con la cláusula 77 del Reglamento No. 34n del 29 de julio de 1998 sobre contabilidad, solo en este caso se puede cancelar la deuda. Las deudas incobrables incluyen las deudas con un período de prescripción vencido, que es de tres años según el artículo 196 del Código Civil de la Federación de Rusia. Además, tales deudas incluyen aquellas que no se pueden cobrar al proveedor. Esto puede suceder debido a la liquidación de la organización deudora o su quiebra. Además, puede cancelar la deuda que incluso los alguaciles no pudieron cobrar.
Paso 2
Prepare documentos que demuestren que la deuda del proveedor es inútil. Estos incluyen: documentos para el pago de un anticipo, actos de conciliación de deuda, una decisión de un tribunal de arbitraje para liquidar a un deudor, un acto de un alguacil sobre la imposibilidad de cobrar una deuda, etc. Los documentos de respaldo son motivo para la cancelación de la deuda, por lo tanto, deben conservarse como documentos principales en la empresa durante cinco años.
Paso 3
Haga un inventario de las cuentas por cobrar de la empresa e identifique las deudas del proveedor que deben cancelarse. Este trámite se lleva a cabo por orden del jefe de la organización, que se redacta en el formulario INV-22. Se adjunta al acta de inventario un certificado contable sobre el estado de las cuentas por cobrar y por pagar, cumplimentado según el formulario INV-17. Haga una justificación por escrito de la necesidad de cancelar la deuda del proveedor y emitir un pedido en cualquier forma sobre la implementación de este procedimiento.
Paso 4
Condonar el monto de la deuda del proveedor del balance de la empresa a expensas de los resultados financieros o el monto de la reserva creada de deudas dudosas. Cargar el importe de la morosidad a los gastos no realizados o al reembolso a través de la reserva de dudosos. Para ello, abrir un crédito a la subcuenta "Anticipos emitidos" en la cuenta 60 "Liquidaciones con contratistas y proveedores" y un débito en la cuenta 91-2 "Otros gastos" o en la cuenta 63 "Provisiones para deudas de dudoso cobro".
