En el proceso de actividad económica de las organizaciones, ocurren situaciones en las que el cliente o comprador no ha pagado por un servicio (producto) en particular. Es a partir de estos importes impagos que se forman las cuentas por cobrar. También sucede que la contraparte no puede pagar esta deuda en absoluto. ¿Qué hacer entonces?
Instrucciones
Paso 1
Según el Código Civil, la deuda de los deudores, cuyo plazo de prescripción ha expirado, debe cancelarse. ¿Cuánto tiempo dura esto? Todo el mismo acto normativo establece que el período durante el cual la contraparte puede presentar un reclamo ante el tribunal es igual a tres años. Pero aquí debe tenerse en cuenta que su informe comienza a partir de la fecha del último pago.
Paso 2
También tenga en cuenta que en el caso de que el comprador (cliente) concilie los acuerdos con usted, el período de prescripción comienza su informe nuevamente a partir de la fecha en que se firmó la conciliación.
Paso 3
En el caso de que la deuda de la contraparte no sea realista de cobrar, la cancelación solo es posible sobre la base de documentos reglamentarios. Por ejemplo, en caso de liquidación, debe obtener un extracto del Registro Estatal Unificado de Entidades Legales (USRLE). Puede solicitarlo al Servicio de Impuestos Federales.
Paso 4
Anule las cuentas por cobrar solo si tiene documentos que lo confirmen, por ejemplo, contratos, actos, facturas, facturas.
Paso 5
Para cancelar el monto de la deuda, deberá hacer un inventario de la deuda. Por orden, aprobar a los miembros de la comisión y el momento de la inspección. Después de eso, compare todos los datos, verifique los importes, los números de los documentos, las fechas de su preparación.
Paso 6
Después de que se haya vuelto a verificar todo y se haya identificado el monto total de la deuda, debe redactar los resultados en un acto especial (INV-17), también puede redactar un certificado que se adjunta a este formulario. El acta con los resultados del inventario es firmado por el presidente de la comisión, así como por todas las personas que participaron en el inventario.
Paso 7
Luego, elabore una justificación escrita de la deuda actual, indique los motivos de su ocurrencia, la fecha del último pago y enumere todos los documentos que confirman su existencia.
Paso 8
Todos los documentos anteriores deben estar sujetos y, en base a ellos, se debe redactar una orden para cancelar las deudas de los deudores. En el orden indique el monto total, el nombre de la contraparte y la fecha en que surgió la deuda.
Paso 9
Reconocer los importes dados de baja de las cuentas por cobrar en los resultados financieros. En este caso, refleje el monto en el débito de la cuenta 91 "Otros ingresos y gastos", y determine la cuenta de crédito formando una deuda, por ejemplo, si es una deuda de comprador, ponga la cuenta 60 en el crédito.
Paso 10
Incluso cuando haya cancelado la deuda, no debe cancelarla por completo. De acuerdo con el Código Tributario, los montos de las cuentas por cobrar dadas de baja deben reflejarse en la cuenta 007. En este caso, en la contabilidad tributaria, estos montos reducirán la base imponible.
