Las empresas que se acojan al régimen fiscal general están obligadas a pagar el IVA al presupuesto de acuerdo con el procedimiento establecido. A pesar del procedimiento claro para calcular el impuesto al valor agregado, muchos contadores enfrentan una serie de dificultades asociadas con la determinación de las deducciones fiscales.
Instrucciones
Paso 1
Determine el monto total del impuesto al valor agregado que se le cobra a la empresa. En este caso, el momento del reconocimiento de la base imponible del IVA debe ser en este período de reporte. Esta regla se establece por lo dispuesto en el art. 166 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Este valor es igual al monto de IVA indicado en las facturas emitidas para el período de informe.
Paso 2
Calcule el monto de las deducciones fiscales que la empresa tiene derecho a aplicar en este período impositivo. Están determinadas por las disposiciones del art. 171 y 172 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y son iguales al monto del IVA, que se indica en las facturas presentadas a su empresa para el pago de bienes o servicios.
Paso 3
Averigüe si la empresa tiene antes del presupuesto el importe del IVA sujeto a recuperación. Si ha adquirido el derecho a compensar el IVA, escriba una declaración correspondiente a la oficina de impuestos indicando el pago en exceso de impuestos resultante.
Paso 4
Calcule el monto de IVA pagadero al presupuesto. Para ello, complete una declaración de impuestos, en la que indique el monto total del impuesto, el monto de la devolución de impuestos y el monto de la deducción de impuestos. Disminuya el primer valor por el segundo y el tercero y obtenga el valor deseado de IVA, que debe pagarse para el período de informe actual.
Paso 5
Pague el IVA al presupuesto a más tardar el día 20 del mes siguiente para el período del informe. De lo contrario, se cobrará una multa o multas sobre los impuestos atrasados.
Paso 6
Recuerde que todos los valores de IVA que se utilizan para calcular el pago de impuestos al presupuesto deben documentarse mediante las facturas y los asientos correspondientes en el libro mayor de compras y ventas. De lo contrario, si indica cantidades no confirmadas en la declaración de impuestos, si se detecta un error, la inspección fiscal puede decidir realizar una auditoría fiscal in situ e imponer sanciones.
