El impuesto al valor agregado es un pago obligatorio al presupuesto para todas las empresas bajo el régimen fiscal general. Al mismo tiempo, el contador debe poder calcular correctamente el IVA sobre los bienes y servicios vendidos, reflejar los montos de IVA reclamados y completar una declaración de impuestos. Cometer un error puede dar lugar a sanciones o incluso responsabilidad penal.
Instrucciones
Paso 1
Emitir factura a la contraparte indicando el monto del IVA presentado. En este caso, primero es necesario determinar la tasa impositiva, que está regulada por el art. 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para esta operación. Luego, multiplique la tasa por la base imponible para obtener el impuesto al valor agregado. Recuerde que la factura debe ser transferida a la contraparte dentro de los 5 días posteriores a la entrega de bienes, servicios u obras. De lo contrario, puede resultar difícil calcular las deducciones fiscales. Registrar la factura en el libro de ventas de la empresa con IVA.
Paso 2
Reflejar la factura recibida de la contraparte en el libro de compras de la empresa. Tenga en cuenta la cantidad de IVA reclamada, que se utiliza para calcular las deducciones fiscales.
Paso 3
Determine si la empresa tiene pagos en exceso de impuestos durante los períodos de informes anteriores. Verifique esta cantidad con la oficina de impuestos.
Paso 4
Complete la declaración de IVA, que se envía a la autoridad fiscal a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe. El reporte indica el impuesto que se debe pagar al presupuesto con un desglose por tipo de transacciones y tasas impositivas de acuerdo con el libro de ventas de la empresa.
Paso 5
Calcule el monto de las deducciones fiscales que la empresa tiene derecho a aplicar en el período de informe anterior de acuerdo con el libro de compras. Determine el IVA pagadero al presupuesto restando el segundo del primer indicador. Después de eso, anote el monto del pago en exceso y reduzca el impuesto en este monto.
Paso 6
Transferir el IVA al presupuesto a más tardar el día 20 del mes siguiente al último período del informe. Si utilizó un pago en exceso de períodos pasados, escriba una declaración en la que indique que desea compensar. Adjunte el documento a su declaración de IVA.
Paso 7
Refleja el pago del IVA al presupuesto abriendo un préstamo a cuenta 68 "Cálculos para impuestos" y un débito a cuenta 19 "Impuesto al valor agregado sobre valores adquiridos".
