Para atraer más visitantes y aumentar sus ingresos, las empresas ofrecen descuentos a sus clientes. Y este momento debe reflejarse correctamente en la contabilidad.
Instrucciones
Paso 1
Si el precio cambia en el momento de la venta, es decir, hay una venta inmediata por un monto menor, realice la siguiente contabilización. Débito 62 (50), crédito 90-1, donde se reflejará el producto de la venta, mientras que se tendrá en cuenta el descuento. Débito 90-30, crédito 68 subcuenta "Cálculos de IVA", que refleja el devengo del IVA sobre el monto real de las ventas, siempre que la empresa pague impuestos. Débito 51, crédito 62: refleja la recepción del pago por parte del vendedor que ya tiene en cuenta el descuento.
Paso 2
Si es necesario reflejar un descuento para compras futuras cuando un cliente acumula un porcentaje de descuento específico para un determinado número de compras, la prestación de este descuento se refleja en el momento de la venta del producto o la prestación de servicios. Y en este caso, realice las contabilizaciones. Débito 62 (50) crédito 90-1: se refleja el beneficio de la venta, teniendo en cuenta el descuento. Débito 90-2, crédito 68, subcuenta "Cálculos para IVA", cuando el IVA se carga sobre el monto real de las ventas, siempre que la empresa sea contribuyente. Débito 51, crédito 62: refleja la recepción del pago del comprador, teniendo en cuenta el descuento.
Paso 3
Además, el descuento puede aplicarse a compras realizadas en el pasado. Debería reflejarse dependiendo de cuándo se proporcionó. Si, antes del final del año en el que se realizó la venta de los bienes, en el momento de la venta, la transacción será la siguiente - débito 62, crédito 90-1 - reflejo de los ingresos por ventas. Débito 90-3, crédito 68 subcuenta "Cálculos para IVA" - Devengo de IVA. Inmediatamente en el momento en que se otorga el descuento (débito 62, crédito 90-1), reversión de la ganancia de los bienes ya enviados por el monto del descuento. Débito 90-3, crédito 68 subcuenta "Cálculos para IVA" - cancelación del IVA ya devengado.
Paso 4
Si el descuento se proporcionó en el año en curso, pero de acuerdo con los resultados de las ventas del año pasado, y el informe aún se presentó, los registros de reversión deben tener la fecha del 31 de diciembre del año transcurrido. Débito 62, crédito 90-1 - Reversión del monto de los ingresos de los bienes ya enviados por el monto del descuento. Débito 90-3, crédito 68 subcuenta "Cálculos para IVA" - cancelación del IVA ya devengado, que se refiere al monto del descuento.
Paso 5
Siempre que el descuento se proporcione en el año en curso para productos que se vendieron en el pasado y que el informe del último año ya haya sido aprobado, estos datos no se pueden corregir. En este sentido, refleje el monto del descuento como parte de otros gastos. Y si tiene gastos de años anteriores, haga una contabilización en la contabilidad - débito 91-2, crédito 62 (76) - identificando pérdidas de años anteriores que están asociadas con la provisión de un descuento.
