Todas las empresas que realizan pagos en efectivo deben mantener registros de los documentos en efectivo y las transacciones monetarias. El procedimiento y las reglas para mantener registros de caja se detallan en el reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia 340 del 1993-09-22.
Es necesario
- - libro de pago;
- - descripción del trabajo del cajero.
Instrucciones
Paso 1
Para almacenar efectivo, documentos y realizar transacciones monetarias, las organizaciones y empresas deben tener una sala especialmente equipada. Se concluye un acuerdo de responsabilidad con el cajero para realizar transacciones en efectivo. Un empleado debe familiarizarse con la descripción del trabajo antes de comenzar a trabajar.
Paso 2
Para contabilizar los documentos de caja entrantes y salientes, se utilizan formas unificadas de documentación contable primaria: KO-1 “Recibo de orden de caja”; KO-2 "Orden de pago en efectivo"; KO-3 "Diario de registro de documentos en efectivo entrantes y salientes"; KO-4 "Libro de caja"; KO-5 "Libro de contabilidad de los fondos recibidos y emitidos por el cajero".
Paso 3
A solicitud del Banco Central de la Federación de Rusia, todas las finanzas empresariales deben almacenarse en instituciones bancarias. En la caja, el efectivo solo se puede gastar para los fines especificados en la orden de pago del banco dentro del límite. El límite del saldo de efectivo se establece anualmente, acordado entre el jefe de la empresa y la institución del banco. Los montos en efectivo que excedan el límite se pueden guardar en la caja por no más de 3 días.
Paso 4
Mantener una caja registradora también es parte del trabajo de un cajero. Todos los flujos de efectivo de la organización se ingresan allí. A solicitud del Banco Central de la Federación de Rusia, el libro de caja debe estar numerado, atado, sellado con un sello de cera y certificado con la firma del jefe y del contador principal antes de su uso.
Paso 5
Todas las entradas en el libro de caja se realizan en 2 copias, utilizando papel de copia. La segunda copia es desprendible, es un informe de caja, que es el principal documento contable de la subcuenta 50 (efectivo).
Paso 6
Al realizar anotaciones en el libro de caja, no se deben permitir borrones, borrados ni correcciones. Al corregir una entrada incorrecta, se permite tachar la entrada con una línea, con la entrada de los datos correctos y la inscripción "Corregido", en la confirmación debe haber las firmas del responsable (s) y la fecha de la correccion.
Paso 7
El cajero debe hacer una entrada en el libro de caja inmediatamente después de la ejecución de la transacción en efectivo. Al final de la jornada laboral, está obligado a calcular los resultados totales de las operaciones durante el día, retirar el saldo de los fondos y presentar el informe de caja al departamento de contabilidad con la firma del contador.
