La aplicación por parte de un empresario u organización individual del sistema tributario simplificado (STS) es posible con el objeto de tributación "ingresos", o con el objeto "ingresos menos gastos". En el segundo caso, se deben documentar todos los gastos de la organización para el período impositivo sobre el que se informa. Si, al final del período sobre el que se informa, se identifican los gastos que no se incluyeron en el informe, entonces su monto total está sujeto a ajuste.
Instrucciones
Paso 1
Ingrese los montos de los gastos no contabilizados en el Libro de Ingresos y Gastos en la fecha en que debe realizarse el asiento. Dado que la cláusula 1.1 del Procedimiento aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 30 de diciembre de 2005 No. 167n establece que las anotaciones en el Libro deben hacerse en orden cronológico, escriba estas cantidades en una hoja separada. Adjunte o pegue esta hoja en el Libro.
Paso 2
Corrija los gastos totales en la columna 6 “Gastos totales” de su Libro. Tacha con cuidado esta cantidad con una línea y escribe el valor correcto junto a ella. Certificar el cambio realizado con la firma del titular y el sello de la organización o empresario individual.
Paso 3
Realice cambios en la columna 7 “Gastos tomados en cuenta en el cálculo del impuesto único”. Certifíquelos con la firma del titular y el sello de la organización. En este caso, después de volver a calcular el gasto, se forma un pago en exceso por el impuesto único.
Paso 4
Elabore una referencia de cálculo que explique las razones para realizar cambios en la declaración fiscal única presentada anteriormente. Envíe la declaración de impuestos fijos ajustada para este período a la oficina de impuestos cuando registre un crédito impositivo fijo para pagos futuros o reembolse el impuesto pagado en exceso. Adjúntele el cálculo de referencia compilado.
Paso 5
Vuelva a calcular el impuesto único para períodos impositivos anteriores de acuerdo con el párrafo 3 del Artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si su organización ha vendido algún activo fijo. En este caso, primero se determina la cantidad de tiempo desde el momento de tomar en cuenta su costo como parte de los gastos, y luego la vida útil del activo fijo.
Paso 6
Presentar declaraciones de impuestos actualizadas para los períodos impositivos en los que se recalcularon los gastos. Paga un impuesto fijo adicional y paga intereses. Elaborar y adjuntar un certificado de cálculo sobre los motivos de los ajustes.
Paso 7
Reducir el monto de los gastos en la sección I del Libro para el período de informe actual, en el que el activo fijo se vendió de acuerdo con la carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 14 de diciembre de 2006 No. 02-6-10 / 233 (carácter recomendatorio). Elaborar y adjuntar a este apartado una referencia-cálculo, o modificar los gastos de períodos anteriores, certificando las correcciones en el Libro con la firma del gerente y el sello.
