De acuerdo con las reglas para trabajar con efectivo, todos los fondos de la organización deben mantenerse en el banco, mientras que su retiro (cobro) debe realizarse con regularidad. Al cambiar de cajero, así como de acuerdo con el cronograma previsto, los fondos en la caja están sujetos a revisión.
Instrucciones
Paso 1
Verifique los datos reflejados en el libro de caja con el saldo de caja en la caja registradora. El monto de los ingresos debe corresponder a las lecturas de los contadores sumadores y la cinta de control. La cantidad de dinero entregada por el cajero-operador al cajero senior debe coincidir con el cheque final del KKM.
Paso 2
Si se realizó una emisión desde la caja, que no está confirmada por la firma del destinatario en la factura en efectivo u otro documento similar, esta cantidad está sujeta al cobro del cajero si se firmó un acuerdo de responsabilidad total con él.
Paso 3
Si se encuentra un excedente o escasez de dinero en la caja, redacte un acto especial sobre los resultados del inventario de efectivo (formulario N INV-15), y también realice los asientos necesarios en el registro de los resultados revelados por el inventario (formulario N INV-26).
Paso 4
El resultado de la verificación de las cajas registradoras es la identificación del monto de la escasez con una indicación de a quién se le debe atribuir.
Si el inventario al final de la jornada laboral revela una escasez de efectivo, las instrucciones para el uso del plan de cuentas indican que se refleje la cantidad identificada de escasez en el débito de la cuenta 94 "Escasez y pérdidas por daños a objetos de valor" en correspondencia con el abono de la cuenta 50 "Cajero".
Paso 5
En la mayoría de los casos, el monto del déficit debe deducirse del salario del cajero, esta operación se refleja en el siguiente asiento: crédito de la cuenta 94 y el débito de la cuenta que refleja las liquidaciones con los empleados, subcuenta 73-2 "Cálculos de compensación por material daño". Por lo tanto, la escasez en la caja se cierra contabilizando: débito de la cuenta 50, crédito de la cuenta 73-2. Si la escasez no fue culpa del cajero, entonces el mensaje sobre el excedente de efectivo puede provenir del banco después del nuevo cálculo. Por ejemplo, durante el día se transfirieron fondos al banco y se realizó la siguiente contabilización: débito 57, abono 50. Así, el monto reflejado en el abono de la cuenta 50 del déficit se abona a la cuenta corriente de la empresa y se registra en el débito de la cuenta 51 en correspondencia con la cuenta 50. A en la cuenta 94, se realiza un asiento de reversión en el monto del excedente, que originalmente se registró como un déficit.
