En el curso de la actividad económica, los jefes de organizaciones deben realizar un inventario de objetos. Esto se hace para asegurar que se indiquen datos confiables en la contabilidad. Como regla general, este procedimiento se lleva a cabo antes de la presentación de informes anuales, el cambio de la persona materialmente responsable. A veces hay situaciones en las que se revelan carencias en el proceso de reconciliación. ¿Qué debe hacer un contador en este caso?
Instrucciones
Paso 1
Inicialmente, debe designar miembros de la comisión de inventario que conciliarán la propiedad. Para hacer esto, complete un pedido, donde también escriba los términos.
Paso 2
Luego, en la fecha especificada en el pedido, el presidente de la comisión recibe tarjetas de inventario de propiedad y documentos técnicos. La persona financieramente responsable entrega un recibo al departamento de contabilidad de que se han entregado todos los documentos, se ha contabilizado toda la propiedad.
Paso 3
Entonces comienza la verificación. La comisión evalúa el estado de la propiedad. Al final, se elabora una hoja de cotejo, donde se indican los desabastecimientos.
Paso 4
Usted, como contador, debe redactar un acto de cancelación del activo sobre la base de la declaración de colación (formulario No. OS-4). También complete el estado contable, donde indique las razones de la disposición del activo fijo, el monto de la depreciación acumulada, el monto del valor residual, el monto de la revalorización (si el objeto se revalorizó).
Paso 5
En contabilidad, haga las entradas: D01 Subcuenta "Activos fijos" Disposición de activos fijos "K01" Activos fijos "- el costo inicial se cancela; D02" Depreciación de activos fijos "K01" Activos fijos "Subcuenta" Disposición de activos fijos "- el el monto de la depreciación acumulada se cancela; D94 "Falta de valores de daño" К01 "OS" - el valor residual del objeto se cancela; Д83 "Capital adicional" К94 "Falta de daño a valores" - la suma de la revalorización se cancela; Д73 "Liquidaciones con personal para otras operaciones" К98 "Ingresos diferidos" - la escasez se cancela a los culpables; Д70 "Pagos al personal por salarios" К73 "Pagos al personal por otras operaciones" - el monto del déficit se retuvo al culpable.
Paso 6
En el caso de que no se encuentre a los culpables, anule la escasez identificada en el proceso de inventario de la siguiente manera: D91 Subcuenta "Otros ingresos y gastos" "Gastos" К94 "Déficit por daños a objetos de valor": la cantidad de escasez se cancela En este caso, el monto de la escasez refleja la contabilidad fiscal como parte de los gastos no operativos.
