Al reflejar los ingresos y gastos de la empresa en la declaración de impuestos, en ocasiones surgen situaciones en las que es necesario eliminar parte de los gastos. Esto se debe al hecho de que las empresas no rentables están bajo la estrecha supervisión de la oficina de impuestos y pueden depender de inspecciones in situ que no traerán nada bueno. Esto conduce a la formación de pérdidas de años anteriores, que también pueden aparecer como consecuencia de errores en el cálculo de la base imponible.
Instrucciones
Paso 1
Referir una parte de los gastos de la empresa a la cuenta 97 "Gastos diferidos", si al final del año hubo una actividad no rentable. Los costos que se pueden transferir de esta manera incluyen el costo de compra de software, pagos de alquiler, licencias, etc. Esto conduce a un aumento de la rentabilidad de la empresa en el año en curso y la formación de pérdidas de años pasados para el futuro. El contribuyente tiene derecho a transferir estos gastos durante 10 años.
Paso 2
Calcule la cantidad de ingreso tributable que aparece en la línea 210 de la Sección 2 de su declaración de impuestos. El monto del gasto tributable se anota en la línea 220 de la misma sección. Determine restando el monto de la base imponible de acuerdo con el artículo 274 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si es positivo, es decir, los ingresos son mayores que los gastos, puede cancelar las pérdidas de años anteriores.
Paso 3
Registre la cantidad de la pérdida anterior en la línea 230 de la sección 2 de su declaración de impuestos. Este valor no debe exceder el 30% del monto base imponible. Si al final del año la base imponible resultó ser negativa nuevamente, entonces en la línea 250 se anota la pérdida del año de reporte actual. Al mismo tiempo, no hay posibilidad de cubrir pérdidas de años anteriores. Al respecto, con base en el artículo 5 del Procedimiento aprobado por orden No. 58n del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de fecha 22 de junio de 2009, su monto no se toma en cuenta en la declaración.
Paso 4
Asegúrese de conservar todos los documentos que confirmen el monto de la pérdida de años anteriores, durante todo el período de su contabilidad al momento de determinar la base imponible. De lo contrario, pueden surgir cuestiones controvertidas sobre la legalidad de la reducción de impuestos sobre el monto de las pérdidas en años anteriores.
Paso 5
Resuma las líneas 210, 220 y 230 del apartado 2 de la planilla e indique la cantidad de ganancia obtenida en la línea 240. Así, contabilizará las pérdidas de años anteriores en el año corriente y reducirá la base contributiva.
