El impuesto al valor agregado sobre los ingresos es un impuesto indirecto que grava la cantidad de bienes o servicios vendidos por una empresa. El cálculo de este valor es un proceso bastante laborioso y que requiere atención, por lo que en las grandes empresas esta responsabilidad se asigna a un contador independiente.
Es necesario
calculadora
Instrucciones
Paso 1
Descubra la tasa de IVA que se aplica a los bienes vendidos. Sus valores están determinados por el artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se establecen en 0%, 10%, 18%. Además, al calcular, las tasas calculadas son 10/110 y 18/118, que dependen de las condiciones para recibir los ingresos especificados en los artículos 154, 155, 161, 162 y 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Paso 2
Determine el monto de la base imponible de los ingresos. Su cálculo se realiza de acuerdo con las recomendaciones del art. 154 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El monto de la renta imponible es igual al valor de los bienes, obra o servicio vendidos, tomando en cuenta los impuestos especiales establecidos. El cálculo de la base imponible del IVA se realiza en la fecha de envío de mercancías, prestación de servicios o ejecución de obra, confirmada por la ley correspondiente. La fecha de recepción real de los fondos en la cuenta corriente o en la caja de la empresa también se puede utilizar como pago o anticipo. Las reglas generales para determinar la fecha de devengo del IVA se definen en la cláusula 1 del artículo 167 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Paso 3
Recalcular los ingresos en caso de pago en moneda extranjera para determinar el IVA. Para hacer esto, es necesario transferir la cantidad al equivalente en rublos a la tasa del Banco Nacional de la Federación de Rusia, que se estableció en la fecha del cálculo de impuestos.
Paso 4
Calcule los ingresos relacionados con el IVA para cada grupo de bienes vendidos que estén sujetos a diferentes tipos impositivos. Para ello, la base imponible debe multiplicarse por la tasa de IVA correspondiente. Emitir factura al comprador o cliente por pago de bienes, obras o servicios, indicando el IVA calculado, para que la empresa contraparte pueda aceptar estos montos para deducción.
Paso 5
Calcule el impuesto al valor agregado total y deduzca las deducciones fiscales de él. Paga la cantidad recibida al presupuesto. Al final de cada período impositivo, presente una declaración de impuestos que muestre estos cálculos.
