Ciertas cantidades de efectivo pasan por la caja de la empresa, que provienen de diversas fuentes y se gastan en las necesidades de la empresa. En este caso, todas las transacciones en efectivo deben documentarse y reflejarse en la contabilidad. El registro se realiza mediante documentos primarios, cuya forma se establece mediante resoluciones del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia.
Instrucciones
Paso 1
Registre el recibo de cantidades en efectivo en la caja de la empresa utilizando un comprobante de efectivo entrante en el formulario No KO-1. Este documento se puede generar manualmente o utilizando varios software. Se emite en una copia y es aprobado por el jefe de contabilidad o una persona autorizada, después de lo cual es certificado por el sello del cajero. En la línea "Base" de la orden de salida de efectivo, se indica el contenido de la transacción comercial, y en la línea "Incluido" se anota el monto del IVA o se coloca la entrada "sin impuestos".
Paso 2
Utilice la orden de salida de efectivo en el formulario №KO-2 para reflejar la emisión de efectivo de la caja de la empresa. Se redacta por analogía con un recibo de crédito. Al mismo tiempo, se adjunta una solicitud o cuenta para la emisión de fondos, en la que se coloca la firma de autorización del jefe de la empresa.
Paso 3
Verifique la exactitud del registro de las órdenes de liquidación en efectivo antes de emitir efectivo desde la caja registradora. Al mismo tiempo, se verifica la autenticidad de las firmas del jefe de contabilidad y el jefe de la empresa, así como la disponibilidad de las aplicaciones necesarias. Si no se cumplen estos requisitos, el cajero tiene derecho a negarse a emitir fondos y devolver los documentos al departamento de contabilidad para su reemisión.
Paso 4
Registre el pedido de efectivo entrante y saliente en un diario especial de documentos de efectivo en el formulario No KO-3. Refleje todas las operaciones de retiro y aceptación de efectivo realizadas durante el día en el libro de caja en el formulario No. KO-4, que es verificado por el contador principal y adjunto a los documentos primarios que confirman los cálculos.
Paso 5
Refleja todas las transacciones en efectivo en la cuenta 50 "Cajero". En este caso, la recepción de fondos se acredita al débito de la cuenta y la emisión de efectivo se carga al crédito. La correspondencia debe contener una cuenta que caracterice la transacción comercial por la cual se emitió y recibió el monto indicado en las órdenes de efectivo.
