Una pérdida es un resultado negativo de las actividades de una empresa. Su educación está influenciada por muchos factores, tanto internos como externos. La pérdida de la empresa se refleja en el balance al final del año.
Instrucciones
Paso 1
Al compilar un balance general, tenga en cuenta que los argumentos para la ocurrencia de pérdidas en la empresa son: la incapacidad de vender productos, una caída en la demanda y una disminución en los precios de los productos, reparación de las instalaciones o equipos de producción, que se cancelan inmediatamente a los gastos de la empresa.
Paso 2
Vale la pena señalar que la pérdida en los informes atrae inmediatamente una mayor atención de las autoridades fiscales y conduce a inspecciones in situ de la empresa. Las autoridades tributarias exigen fundamentar la causa de la pérdida sobre la empresa, ya que reduce o efectivamente elimina el impuesto sobre la renta. Según el art. 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, existen dos condiciones para el reconocimiento de gastos: viabilidad económica y prueba documental. Por lo tanto, debe abastecerse de los documentos y certificados necesarios que confirmen los gastos y las pérdidas.
Paso 3
La forma preferida de ocultar las pérdidas de la empresa es asignar parte de los costos a la cuenta 97 "Gastos pagados por adelantado". Sin embargo, no todos los costos pueden dejarse de esta manera, se producen violaciones contables, lo que puede dar lugar a sanciones.
Paso 4
La contabilidad de pérdidas bajo el sistema de contabilidad general se reduce a la cancelación de los gastos de la empresa y los resultados de sus actividades en el Débito de la cuenta 99 "Ganancias y pérdidas":
- Crédito 90-9 (cálculo de actividades ordinarias para el período sobre el que se informa);
- Crédito 91-9 (cálculo del resultado de otras operaciones para el período de reporte) Con base en los resultados del año pasado, realizar una reforma de balance, en la cual el saldo de subcuentas es 90-1, 90-2, 90 -3, 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 debe ser cero.
Paso 5
Simultáneamente con el cierre del período impositivo en caso de pérdidas en la empresa, es necesario reflejar el impuesto a la renta condicional sobre las ganancias, que se calcula como el producto de la tasa del impuesto a la renta (20%) y el saldo total en sub- cuentas 90-9 y 91-9. Refleje la cantidad recibida en la subcuenta "Impuesto sobre la renta condicional sobre las ganancias" de la cuenta 99. La contabilización de la cantidad acumulada debe ser la siguiente:
- El débito de la cuenta 68 "Cálculos para el impuesto sobre la renta - El crédito de la cuenta 99 subcuenta" Ingresos condicionados por el impuesto sobre la renta ".
Al mismo tiempo, debe realizar una publicación por la misma cantidad:
- Débito 09 "Activos por impuesto diferido" - Crédito 68 subcuenta "Cálculos de impuesto a la renta".
Paso 6
La renta contingente califica como pérdida arrastrada que permite reducir la base imponible en los siguientes períodos de presentación de informes, de conformidad con el art. 283, Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Junto con la pérdida actual, al calcular el resultado de las actividades de la empresa y el impuesto sobre la renta, puede tener en cuenta las pérdidas que se recibieron en períodos impositivos anteriores. Para esto, se aplican dos reglas (cláusulas 2 y 3 del artículo 283 del Código Tributario de la Federación de Rusia): las pérdidas se transfieren por no más de 10 años y las pérdidas se reembolsan en el orden en que se reciben.
