La empresa puede tener una pérdida basada en los resultados del año financiero. Un contador debe recordar que una pérdida en la presentación de informes llama la atención de los funcionarios fiscales sobre las actividades de la empresa.
Instrucciones
Paso 1
Ni un solo acto regulatorio requiere que los contribuyentes justifiquen una pérdida, pero para satisfacer el interés de las autoridades tributarias, vale la pena formular bien explicaciones sobre su ocurrencia y dar razones específicas como argumentos.
Al aplicar el sistema tributario general y PBU 18/02 al final del año, utilice los siguientes argumentos como motivos de la pérdida:
1. Hubo dificultades con la venta de productos, por lo que los ingresos caen más rápido que los costos.
2. Debido a la caída de la demanda, se ven obligados a bajar los precios de los productos, a veces incluso por debajo del precio de costo.
3. Se reparó el local de producción y su costo se tuvo en cuenta inmediatamente en el costo.
Paso 2
Al cierre del período del informe, forme un saldo en la subcuenta 90-9 y cancele en la cuenta 99 “Pérdidas y ganancias”, subcuenta “Pérdidas (ganancias) antes de impuestos”.
Cuando se reciba una pérdida, genere los siguientes registros: Subcuenta de débito 99 "Ganancia (pérdida) antes de impuestos" Crédito 90-9: la pérdida se refleja por tipo de actividad para el período del informe y la subcuenta de Débito 99 "Ganancia (pérdida) antes de impuestos "Crédito 91-9 - - la pérdida se refleja en otras transacciones para el período del informe.
Paso 3
Cuando el PBU 18/02 se aplica simultáneamente con el cierre del período de presentación de informes, los ingresos contingentes deben reflejarse en la contabilidad. Surge cuando se recibe una pérdida de la empresa. Para calcular este indicador, multiplique el saldo total de la subcuenta 90-9 y la subcuenta 91-9 por la tasa del impuesto sobre la renta (20%).
Refleje la cantidad de ingresos contingentes con las entradas: Débito 68 "Cálculos del impuesto sobre la renta" Crédito 99 "Ingresos condicionales para el impuesto a las ganancias" - se carga el monto de los ingresos contingentes para el período del informe y Débito 09 Crédito 68 - un activo por impuestos diferidos con se refleja una pérdida.
