Una pérdida es un resultado negativo del negocio de una organización. Su educación está influenciada por muchos factores, tanto externos como internos. La pérdida de la empresa debe reflejarse en el balance general al final del año de informe.
Instrucciones
Paso 1
Al compilar el balance, recuerde que los argumentos para la creación de pérdidas en la organización son: una caída en la demanda y una disminución en el costo de los productos, la imposibilidad de vender productos, reparación de equipos o instalaciones de producción, que se escribe de inmediato. a los gastos de la empresa.
Paso 2
Vale la pena señalar que en los informes, la pérdida atrae inmediatamente mucha atención de las autoridades fiscales y puede dar lugar a inspecciones in situ de la organización. Representantes de las autoridades tributarias exigen fundamentar los motivos de la pérdida en la empresa, ya que su presencia reduce o elimina por completo el impuesto a la renta. Según el artículo 252 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, existen dos condiciones para reconocer los gastos. Estos incluyen la viabilidad económica y la evidencia documental de los costos. Por lo tanto, debe abastecerse de los certificados y documentos necesarios que confirmen las pérdidas y los gastos.
Paso 3
La forma favorita de los contables para ocultar las pérdidas de la empresa es asignar una parte de los costos a la cuenta número 97 "Gastos diferidos". Pero no todas las pérdidas se pueden informar con dicha publicación, ya que pueden ocurrir violaciones contables que darán lugar a sanciones.
Paso 4
La contabilidad de pérdidas según el sistema de contabilidad general se basa en la cancelación de los gastos de la organización y los resultados de sus actividades en el Débito de la cuenta número 99 "Ganancias y pérdidas":
- Cuenta de crédito 90-9 (cálculo para el período sobre el que se informa para las actividades ordinarias);
- Cuenta de crédito 91-9 (cálculo del resultado del período de informe para otras operaciones)
Realizar una reforma del balance con base en los resultados del año pasado, en el que el saldo de las subcuentas numeradas 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 debe ser igual a cero.
Paso 5
Simultáneamente con el cierre del período de declaración de impuestos en caso de pérdidas en la organización, es necesario indicar el impuesto a la renta condicional sobre las ganancias, calculado como el producto del saldo total de las subcuentas 90-9 y 91-9 y el impuesto a la renta. tasa (20% a 2011). Refleje el resultado obtenido en la subcuenta de la cuenta 99 "Impuesto sobre la renta condicional sobre beneficios".
La contabilización del monto acumulado debe ser la siguiente:
- Débito de la cuenta número 68 "Cálculos del impuesto sobre la renta" - Abono de la cuenta número 99 subcuenta "Impuesto sobre la renta condicional".
La misma cantidad debe publicarse al mismo tiempo:
- Débito de la cuenta 09 "Activos por impuesto diferido" - Abono de la cuenta 68 subcuenta "Cálculos del impuesto sobre la renta".
Paso 6
Los ingresos condicionados se califican como gastos trasladados al futuro, lo que permite reducir la base imponible en los siguientes períodos, de conformidad con el artículo 283 del Capítulo 25 del Código Tributario de la Federación de Rusia. Al calcular el resultado de las actividades de la empresa, junto con la pérdida actual y el impuesto sobre la renta, puede tener en cuenta los costos incurridos en períodos impositivos anteriores. Para hacer esto, se deben observar dos reglas: las pérdidas se transfieren por un período no superior a 10 años y los costos se pagan en el orden en que se reciben.
