Un estado de flujo de efectivo o flujo de efectivo se utiliza para ilustrar las actividades de una empresa en términos de flujo de efectivo y distribución. Así, se da respuesta a una pregunta que no se puede obtener de otros informes, a saber: ¿hay suficientes fondos circulando en el negocio de la empresa para liquidar sus obligaciones? La pregunta es bastante seria, y en este sentido, el papel principal lo juega la metodología que ayuda a completar correctamente el estado de flujo de efectivo.
Instrucciones
Paso 1
El estado de flujo de efectivo es una combinación de tres bloques principales, cuyos resultados de cálculos se resumen en el monto total para el período del informe. Estos bloques incluyen flujos de efectivo de actividades corrientes, financieras y de inversión. Cada uno de estos bloques se forma sumando los ingresos por tipo de actividad y restando los costos correspondientes.
Paso 2
Para completar un estado de flujo de efectivo, necesitará un balance general y un estado de resultados (P&L). Con la ayuda del balance general, podrá realizar un seguimiento de los cambios en las actividades financieras y de inversión de la empresa. Pero dado que la mayor parte del volumen de negocios de una empresa suele ser las actividades del día a día, un estado de pérdidas y ganancias es más útil. Debe ajustarse para que los elementos reflejen los flujos de efectivo "al momento del pago" en lugar de "al momento del envío". Al mismo tiempo, no olvide observar los principios básicos de la compilación del flujo de caja: • El flujo de caja es continuo;
• El flujo de efectivo no depende del momento de ocurrencia de las obligaciones y refleja solo los hechos de recepción de fondos y gastos;
• El saldo al final del período de reporte no puede ser negativo.
Paso 3
Para completar el estado de flujo de efectivo, utilice el método directo o indirecto de ajustar el estado de resultados. La esencia del método directo radica en la transformación artículo por artículo de las líneas del OP&L en datos reales sobre la recepción de fondos y gastos. Con el método indirecto, todos los gastos no relacionados con los flujos de efectivo (por ejemplo, depreciación) se agregan a la ganancia del período de reporte de las pérdidas y ganancias, y se deducen todos los ingresos relacionados que tampoco están relacionados con los flujos de efectivo.
