Los impuestos son parte de nuestra vida. Los encontramos en todas partes: comprando cosas, recibiendo salarios, pagando servicios. Pero esto está presente no solo en la vida de los consumidores comunes, sino también en la vida de los productores de bienes y servicios. Para las empresas y organizaciones, uno de los problemas más urgentes es el impuesto sobre la renta. Se trata de un impuesto directo que grava los beneficios de las empresas de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia. ¿Cómo se refleja el impuesto sobre la renta?
Instrucciones
Paso 1
Refleja todos los impuestos en los estados financieros. Para ello, el impuesto sobre la renta corriente se puede fijar de dos formas: sobre la base de datos de información extraídos de la contabilidad, o sobre la base de una declaración de impuestos dirigida al impuesto sobre la renta. El último método se basa en la cláusula 22 del Reglamento de Contabilidad PBU 18/20 "contabilidad para los cálculos del impuesto sobre la renta de las sociedades", que fue aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 19 de noviembre de 2002 No. 144n.
Paso 2
Complete la línea 150 del estado de pérdidas y ganancias según los datos del primer paso. Al utilizar cualquier método de reflexión, el indicador en esta línea debe ser igual al monto de impuesto que se refleja en la declaración de impuestos. Cualquier discrepancia indica la presencia de errores en los cálculos, registros y ejecución de transacciones relacionadas con las actividades financieras de la organización.
Paso 3
Toma como base el beneficio contable. No está directamente relacionado con este impuesto, ya que grava las ganancias fiscales. Y la ganancia fiscal se basa en la contabilidad. Todas las contabilizaciones para calcular el beneficio fiscal incluyen acciones sobre el beneficio contable.
Paso 4
Tenga en cuenta que para formalizar el impuesto sobre la renta utilizando la contabilidad, debe tener en cuenta entradas como la subcuenta de Débito 99 "Impuesto permanente" y otras. Todos estos registros contienen información sobre las ganancias y los impuestos.
Paso 5
Determine el impuesto sobre la renta actual con base en la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades (p22 PBU 18/20). Con este método, no es el beneficio contable lo que inicialmente se toma como base, sino el impuesto. Se calcula utilizando la contabilidad fiscal. Se utiliza en el caso de que se pueda generar información sobre costos temporales y fijos en documentos contables primarios que se encuentran en cuentas contables.
Paso 6
Refleje y registre todas las diferencias temporales y permanentes. Intente completar correctamente las líneas contables y las facturas. Realizar todas las transacciones relacionadas con las actividades financieras de la organización. Esto ayudará a reflejar correcta y rápidamente todos los impuestos y a verificar su exactitud. El mantenimiento de registros contables y fiscales debe mantenerse constantemente.
