Cualquier volumen de efectivo en la empresa debe registrarse de acuerdo con todas las reglas contables y estar respaldado por los documentos pertinentes. El procedimiento para emitir efectivo contra un informe se detalla en las instrucciones del Banco de Rusia, y el monto de los montos emitidos y el círculo de personas a quienes se pueden emitir se determinan específicamente para cada empresa y se fijan en el pedido. De la cabeza.
Instrucciones
Paso 1
Se emite dinero a los empleados de la organización para comprar bienes o servicios en efectivo de personas o de empresas que no liquidan cuentas con personas jurídicas a través de una cuenta personal (por ejemplo, debido a pequeñas cantidades para emitir facturas en toda regla), así como para gastos de viaje o entretenimiento.
Paso 2
Refleje el dinero emitido al empleado mediante la publicación: débito de la cuenta 71 "Liquidaciones con personas responsables", crédito de la cuenta 50 "Cajero". Al mismo tiempo, redactar una orden de salida de efectivo, que debe ser firmada por el informante.
Paso 3
Dentro de los 3 días posteriores a la emisión del efectivo (o desde el momento de regresar de un viaje de negocios), el empleado debe presentar un informe anticipado en el formulario establecido No. AO-1 y adjuntar los documentos de respaldo (recibos de efectivo, boletos, etc.) lo. Después de eso, el contador deberá completar los asientos en los que las cantidades de dinero gastadas del crédito de la cuenta 71 se debitarán en las cuentas correspondientes. Estas pueden ser cuentas: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 o 99. La elección de la cuenta apropiada depende de en qué se gastaron los fondos.
Paso 4
La diferencia entre los montos emitidos y gastados debe cerrarse con una orden de efectivo entrante con la devolución de dinero al cajero o una orden de efectivo de gastos en caso de que la cantidad emitida no sea suficiente y el empleado haya gastado fondos propios adicionales.
Paso 5
Si se ha producido una situación en la que el dinero no se devolvió a la organización, entonces es necesario realizar un asiento contable: crédito de la cuenta 71, débito de la cuenta 94 "Insuficiencias y pérdidas por daños a objetos de valor". Luego se carga el dinero del abono de la cuenta 94 al débito de la cuenta 70 "Pagos con personal por salarios" (en el caso de que se puedan retener del salario del informante) o 73 "Pagos con personal por otras operaciones "(en el caso de que no se puedan retener del salario del informante).
Paso 6
Las operaciones de retiro de efectivo deben reflejarse en la orden de diario No. 7, que está diseñada para registrar 30 operaciones de retiro de efectivo separadas para el informe. Si el número de transacciones por mes es mayor, entonces es necesario completar las hojas provistas para este inserto.
