El balance de gestión es un balance de activos y pasivos de una empresa, compilado con fines contables. Se diferencia del balance en que las partidas de activos y pasivos, manteniendo la lógica de la información financiera, se presentan de manera que puedan ser analizadas desde el punto de vista de la gestión operativa y de corto plazo de la empresa. Es decir, se han reformateado las partidas del balance tradicional, pero al mismo tiempo el principio de equilibrio entre activos y pasivos sigue siendo inquebrantable. ¿Cómo elaborar un balance de gestión?
Instrucciones
Paso 1
En primer lugar, responda a las siguientes preguntas: por qué desea elaborar un balance de gestión, quién será su usuario, qué cuestiones deben resolverse utilizando este tipo de informes de gestión. Recuerde que la preparación de cualquier informe lleva tiempo, así que decida la frecuencia y el momento del balance de gestión.
Paso 2
Recopile u obtenga en el departamento de contabilidad un balance general listo al final del período anterior al planeado.
Paso 3
Divida los activos y pasivos del balance de gestión por tipo de actividad:
- principal (actividades que generan los ingresos principales), - financiero, - inversión.
Paso 4
"Vincular" las partidas del balance a los tipos de actividades. Por ejemplo: capital fijo - actividad de inversión, incluye tanto activos (activos fijos) como capital y pasivos (inversiones). Capital de trabajo: asociado con las actividades básicas (operativas), incluye activos y pasivos corrientes.
Paso 5
Compare los elementos resaltados del balance entre sí. Programe exactamente qué indicadores financieros se necesitan para el análisis en su empresa en particular. Ajuste el balance de gestión para que se adapte a sus necesidades de informes de gestión.
Paso 6
Elaborar un balance planificado para el período adoptado por otras formas de contabilidad de gestión. Al final del período, elaborar el balance de gestión real, analizar las desviaciones y sus causas. Programe medidas para eliminar las causas de las desviaciones negativas de los indicadores planificados. La figura muestra el balance de gestión aproximado de la empresa. Esta muestra solo muestra una de las opciones para compilar un balance de gestión y no es indicativa para absolutamente todas las empresas. Pero tal vez este patrón te diga exactamente en qué dirección debes moverte.
