En el proceso de verificación de la contabilidad y la documentación de la empresa por parte del tribunal de arbitraje, se puede designar un examen contable forense. Su propósito es fortalecer el estado de derecho, para obtener la información más completa sobre las actividades de la empresa. Lo llevan a cabo expertos independientes que tienen conocimiento de la industria en estudio.
Seguro que te estás preguntando: ¿por qué se necesita esta experiencia? El problema es que con la ayuda de él es posible establecer la distorsión de la información en la contabilidad y el grado de su influencia en los resultados posteriores. Además, los expertos forenses podrán restaurar los datos faltantes en la contabilidad.
El objeto de examen pueden ser máquinas, materiales, equipos, documentos. A todo esto se le llama los materiales de la investigación.
La contabilidad forense se puede llevar a cabo utilizando una variedad de métodos. Por ejemplo, puede ser análisis, modelado, cálculo, comparabilidad de datos y más. También se distinguen los siguientes tipos de experiencia. Puede ser primario y repetido, de encargo (es decir, realizado por varios especialistas) y complejo (se realizan varios exámenes a la vez).
Cabe señalar que el examen no es una verificación obligatoria. Se lleva a cabo por decisión del fiscal, investigador o tribunal. Los resultados del examen se utilizan al tomar decisiones en un caso penal, administrativo o civil.
La contabilidad forense es significativamente diferente de una auditoría fiscal. En primer lugar, lo llevan a cabo profesionales de esta industria, y en segundo lugar, no se verifica toda la contabilidad, sino cierta documentación. Digamos que se le asignó la siguiente tarea a un especialista-experto: encontrar la confirmación de que la organización es acreedora de cualquier contraparte. Esto debe hacerse utilizando documentos contables primarios. El experto solo estudiará los datos que se relacionen con esta empresa.
¿Dónde comienza el examen? El acusado o la víctima solicita el nombramiento de un examen contable forense, esta decisión puede ser tomada por el propio fiscal (si lo considera necesario). Luego se redacta la decisión del juez, fiscal, investigador o la persona que realizó la averiguación. El documento debe contener la siguiente información:
- motivos para la designación de un examen;
- NOMBRE COMPLETO. especialista-experto;
- una lista de tareas asignadas al experto;
- una lista de materiales que deben proporcionar las partes (incluso pueden ser medios Flash, hojas de borrador, etc.);
- el plazo del examen.
Durante el período especificado, un experto o varios especialistas deben verificar, los resultados se elaboran en forma de conclusión. Este documento debe cumplir con la legislación procesal rusa. La conclusión debe contener respuestas a todas las preguntas planteadas, y aquí se debe describir todo el proceso de verificación de documentos y otros valores.
