El balance refleja el valor de la propiedad y los pasivos de la organización a una fecha determinada. Al elaborar este documento, también es necesario reflejar los cálculos de impuestos y tasas en el presupuesto y los fondos extrapresupuestarios.
Instrucciones
Paso 1
Calcule la diferencia en el saldo de las cuentas 09 "Activos por impuestos diferidos" y 77 "Pasivos por impuestos diferidos". Refleje la diferencia positiva en la línea 145, negativa - en la línea 515, ya que los activos por impuestos diferidos y los pasivos por impuestos diferidos pueden reflejarse en la forma de un saldo colapsado de su monto (cláusula 19 PBU 18/02 "Contabilidad para los cálculos del impuesto sobre la renta de las sociedades ", aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 19 de noviembre de 2002 No. 114n).
Paso 2
Refleje el resto del impuesto al valor agregado sobre el débito de la cuenta 19 "IVA sobre valores adquiridos" en la línea 220 del activo del balance. Determine el saldo deudor y acreedor en la subcuenta "Cálculos de IVA" de la cuenta 68. Incluya el saldo acreedor (la deuda de la empresa con el presupuesto de este impuesto) en el indicador de la línea 624 del pasivo del balance.
Paso 3
Tome el saldo deudor de la subcuenta "Cálculos para el IVA" de la cuenta 68 (atrasos presupuestarios para la devolución del IVA) en el indicador de la línea 240 del activo del balance. Si, a la fecha del balance general, la compañía tenía transacciones para las cuales el título de los bienes bajo estas transacciones no pasó al comprador, refleje el monto del IVA cobrado sobre estas transacciones en la línea 270 “Otros activos circulantes”, excluidas las cuentas por cobrar.
Paso 4
Refleje en la línea 270 "Otros activos circulantes" el monto de IVA proveniente del prepago recibido a cuenta del próximo envío de bienes, ejecución de obra, prestación de servicios. Anote el monto del impuesto al valor agregado sobre anticipos pagados a proveedores de bienes, obras, servicios, en la línea 660 "Otros pasivos a corto plazo" del balance general.
Paso 5
Al completar la línea 623 "Deudas con fondos extrapresupuestarios del Estado", refleje en ella el saldo acreedor de las subcuentas por liquidaciones con el Fondo de Pensiones y de las contribuciones al seguro contra accidentes laborales y enfermedades profesionales. Refleje el saldo acreedor en las subcuentas a la cuenta 69, abierta para contabilizar liquidaciones bajo el UST, en la línea 624 "Deuda sobre impuestos y tarifas".
